Eine Ladung schottischen Whiskeys im Wert von mehr als achtzehntausend Dollar wird 1928 von Prohibitionsbeamten in Los Angeles vernichtet. (Foto von Camerique/Getty Images)
Gesetze, die ein Verhalten zwischen Verbrauchern und Verkäufern kriminalisieren, das ansonsten als rechtmäßiges und normales Verhalten behandelt würde, haben häufig negative, unbeabsichtigte Folgen.
Ein bekanntes Beispiel hierfür ist die Gesetzgebung, die Steuern auf bestimmte Dinge oder Verhaltensweisen erhebt. Steuergesetze können ein wichtiger Faktor für das Entstehen von Schwarzmärkten sein, um die Steuern zu umgehen.
Der Wirtschaftswissenschaftler Friedrich Hayek wies darauf hin, dass viele gut gemeinte Maßnahmen unvorhergesehene Folgen haben. Gesetzliche Beschränkungen, auch wenn sie noch so gut gemeint sind, können auf perverse Weise Anreize für ungesetzliche Handlungen schaffen.
Im März 2020 verbot die südafrikanische Regierung als Reaktion auf die Coronavirus-Pandemie den Verkauf von Tabakwaren für 20 Wochen.
Eine Studie von Forschern der Universität Kapstadt (UCT) über die Wirtschaftlichkeit von verbrauchssteuerpflichtigen Produkten ergab jedoch, dass das Verkaufsverbot nicht den beabsichtigten Effekt hatte, das Rauchen in großem Umfang zu unterbinden.
Ein wesentlicher Grund dafür war, dass der Markt für illegale Zigaretten gut etabliert war. Der Markt für illegale Zigaretten boomte während des Verkaufsverbots. Selbst jetzt, nach der Aufhebung des Verbots, ist der legale Markt immer noch wesentlich kleiner als zuvor.
Der illegale Einzelhandel wird zu niedrigeren Verkaufspreisen betrieben als der versteuerte Handel.
Südafrika erhebt gemäß dem Customs and Excise Act eine Verbrauchssteuer auf Zigaretten und andere Tabakwaren (sowie auf Spirituosen und Erdölprodukte). Die Verbrauchssteuer ist ein fester Betrag, der auf jede Einheit des Produkts erhoben wird.
Die Verbrauchssteuer ist vom lizenzierten Hersteller zum Zeitpunkt der Herstellung des Artikels zu zahlen. (Wenn die Artikel importiert werden, ist stattdessen eine Zollgebühr zu entrichten).
Nach Angaben der südafrikanischen Steuerbehörde (Sars) werden Verbrauchssteuern und Abgaben hauptsächlich auf Tabak, Alkohol und Erdölprodukte erhoben.
Sars behauptet, dass die Verbrauchssteuern zwei Funktionen haben: „Die primäre Funktion dieser Zölle und Abgaben besteht darin, einen konstanten Strom von Einnahmen für den Staat zu gewährleisten, während die sekundäre Funktion darin besteht, vom Konsum bestimmter schädlicher Produkte abzuschrecken, d.h. schädlich für die menschliche Gesundheit oder die Umwelt.“
Diese beiden Funktionen sind nicht unbedingt miteinander vereinbar.
Nach Angaben von Sars belaufen sich die Einnahmen aus diesen Zöllen und Abgaben auf etwa zehn Prozent der Gesamteinnahmen von Sars.
Der Einzelhandelspreis einer besteuerten Schachtel mit zwanzig Zigaretten setzt sich aus den Herstellungskosten, der Verbrauchssteuer, den Groß- und Einzelhandelsmargen und dem Vertrieb, dem Gewinn des Herstellers und der Mehrwertsteuer auf die Summe der verschiedenen Komponenten zusammen.
Verbrauchssteuerpflichtige Waren wie Zigaretten dürfen per Gesetz nur in einem lizenzierten Zoll- und Verbrauchsteuerlager hergestellt werden. Und Zigarettenhersteller müssen von der Verbrauchsteuerabteilung von Sars eine Lizenz erhalten, bevor sie mit der Herstellung beginnen dürfen.
Von den lizenzierten Herstellern wird erwartet, dass sie die monatlich zu zahlende Verbrauchssteuer „selbst ermitteln“, indem sie Sars die Menge an Zigaretten melden, die sie in diesem Monat hergestellt haben, und diesen Betrag an Sars abführen.
Die derzeitige Verbrauchssteuer für zehn Zigaretten beträgt R10,89. Die Verbrauchssteuer für eine Schachtel mit zwanzig Zigaretten beträgt somit R21,78.
Im Jahr 2022 lag der Einzelhandelsverkaufspreis einer versteuerten Packung von zwanzig Zigaretten der meistverkauften südafrikanischen Marke Peter Stuyvesant bei etwa R33,00.
Die UCT-Forscher haben in einer aktuellen Studie die Zahl der „illegalen“ (nicht deklarierten und unversteuerten) Zigaretten geschätzt, die im Zeitraum von 2002 bis 2022 auf dem Markt verkauft werden.
Die Forscher kamen zu dem Schluss, dass jeder Einzelhandelsverkauf einer Schachtel mit zwanzig Zigaretten im Jahr 2017 (dem Jahr, für das ihnen die detailliertesten Daten vorlagen) zu einem Preis von weniger als R23,00 darauf hindeutet, dass die Verbrauchssteuer und die Mehrwertsteuer nicht bezahlt wurden.
Ihrer Einschätzung nach erreichte der Markt für illegale Zigaretten im Jahr 2021 einen Höchststand von 60 Prozent (ging aber im Jahr 2022 auf 58 Prozent zurück).
Im April 2024 werden Berichten zufolge etwa 70 Prozent aller in Südafrika verkauften Zigaretten illegal hergestellt und unversteuert sein.
Es mag mehr als einen Grund dafür geben, dass sich der Markt für illegale Zigaretten gut etabliert hat. Der erste und wichtigste Grund ist, dass der illegale Einzelhandel, wie bereits erwähnt, zu niedrigeren Verkaufspreisen betrieben wird als der versteuerte Handel.
Ein zweiter Grund dafür, dass der Markt für illegale Zigaretten gut etabliert ist, könnte der institutionelle Verfall innerhalb von Sars während der Zeit der staatlichen Vereinnahmung im vergangenen Jahrzehnt sein, der in den Berichten der gerichtlichen Untersuchungskommission über die Steuerverwaltung und die Regierungsführung von Sars im Jahr 2018 festgestellt wurde.
Gesetze, die Alkohol oder Drogen verbieten, haben ähnliche Folgen wie Gesetze, die Steuern auf Zigaretten und andere Tabakwaren erheben, um vom Rauchen abzuhalten.
Die in den 1920er Jahren in den Vereinigten Staaten erlassenen Gesetze zum Verbot von Alkohol, die ursprünglich erlassen wurden, um den Alkoholhandel zu unterbinden, führten dazu, dass organisierte Verbrechersyndikate die illegale Alkoholindustrie kontrollierten. Da Alkohol nach wie vor beliebt war, waren die Verbrechersyndikate, die Alkohol produzierten, gut finanziert.
Ebenso sollte der fünfzigjährige Krieg gegen Drogen, der 1971 begonnen wurde, den illegalen Drogenhandel unterdrücken, hat aber stattdessen die Macht und die Rentabilität der Drogenkartelle weltweit erhöht, die nun die Hauptquelle für die verbotenen Produkte geworden sind.
In Südafrika gibt es Berichten zufolge Verbindungen zwischen illegalen Tabakproduzenten und Schmugglern, Goldschmelzen, -raffinierern und -händlern, Fälschern, lokalen und grenzüberschreitenden Geldwäschern, Komplizen und Kollaborateuren in Banken und Unternehmen im In- und Ausland, nachlässigen Banken sowie Geldtransportunternehmen und Clearingstellen.
Es gibt viele Möglichkeiten der Steuerhinterziehung. Zu den in Südafrika erhobenen Steuern gehören die Fluggaststeuer, die Kapitalertragssteuer, die Körperschaftssteuer, die Diamantenexportsteuer, die Dividendensteuer, die Schenkungssteuer, die Erbschaftssteuer, die Verbrauchssteuern und -abgaben, die Abgaben für den internationalen Ölverschmutzungs-Ausgleichsfonds, die Lizenzgebühren für Mineral- und Erdölressourcen, Lohnsteuer, Einkommensteuer, vorläufige Steuer, Wertpapierübertragungssteuer, Ausbildungsabgaben, Übertragungssteuer, Umsatzsteuer, Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, Mehrwertsteuer, Quellensteuer auf Zinsen und Quellensteuer auf Lizenzgebühren.
Die Regierung sollte opferlose Verbrechen entkriminalisieren und sich stattdessen auf die Unterdrückung von Gewaltverbrechen konzentrieren.
Südafrika ist ein Mitglied der Weltgesundheitsorganisation (WHO). Im Jahr 2003 schlossen die Mitgliedstaaten der WHO ein Rahmenübereinkommen zur Eindämmung des Tabakkonsums ab.
In diesem Rahmenübereinkommen heißt es, dass jede Vertragspartei zur Unterbindung des illegalen Handels mit Tabakerzeugnissen Gesetze mit angemessenen Strafen und Rechtsmitteln gegen den illegalen Handel mit Tabakerzeugnissen, einschließlich gefälschter und geschmuggelter Zigaretten, „erlassen oder verschärfen“ soll.
Südafrika ist Unterzeichner des Rahmenübereinkommens und hat das Übereinkommen formell ratifiziert.
Aufbauend auf diesem Rahmenübereinkommen schlossen die Vertragsstaaten 2013 ein strengeres Protokoll zur Beseitigung des illegalen Handels mit Tabakprodukten ab.
Das Protokoll geht weiter als das Rahmenübereinkommen. Erklärtes Ziel des Protokolls ist es, alle Formen des illegalen Handels mit Tabakerzeugnissen zu unterbinden.
Das Protokoll legt fest, dass die Vertragsparteien des Protokolls wirksame Maßnahmen zur Kontrolle der Lieferkette von Tabakerzeugnissen ergreifen und umsetzen müssen, um den illegalen Handel mit solchen Erzeugnissen zu verhindern, abzuschrecken, aufzudecken, zu untersuchen und strafrechtlich zu verfolgen. Außerdem müssen sie alle erforderlichen Maßnahmen ergreifen, um die Effizienz ihrer zuständigen Behörden zu erhöhen, die für die Verhinderung, Abschreckung, Aufdeckung, Untersuchung, strafrechtliche Verfolgung „und Beseitigung“ aller Formen des illegalen Handels mit Tabakerzeugnissen zuständig sind.
Das Protokoll verpflichtet die Vertragsparteien außerdem, die erforderlichen gesetzgeberischen und sonstigen Maßnahmen zu ergreifen, um die Herstellung, den Großhandel, die Vermittlung, den Verkauf, die Beförderung, den Vertrieb, die Lagerung, den Versand, die Einfuhr oder die Ausfuhr von Tabakerzeugnissen ohne Entrichtung der geltenden Zölle, Steuern und sonstigen Abgaben oder ohne Anbringung der geltenden Steuermarken nach ihrem innerstaatlichen Recht als rechtswidrig zu erklären.
Südafrika hat das Protokoll zwar unterzeichnet, muss es aber noch ratifizieren.
Gary Moore, der seit 30 Jahren als Anwalt tätig ist, ist ein leitender Berater der Free Market Foundation. Er hat viel über die Rechtmäßigkeit staatlichen Handelns und die Bedeutung von Gesetzen geschrieben.
Es handelt sich hierbei um Veröffentlichungen südafrikanischer Onlinemedien. Wir haben diese lediglich übersetzt. Dies soll eine Möglichkeit der freien Willensbildung darstellen. Mehr über uns erfahrt Ihr auf „Über Uns“
